Разъяснения госорганов

Узнать подробнее

ФНС России подготовила методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН

Как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025, кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать – ФНС России подготовила ответы на эти и другие вопросы в методических рекомендациях для бизнеса на УСН.

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в том или ином случае. Например, если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС он не платит. Но если в течение следующего года его доход превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС. При этом критерий в 60 млн рублей оценивается ежегодно.

Аналогичный подход к организациям и ИП, которые только будут созданы после 1 января 2025 года. Предприниматель освобождается от уплаты НДС, пока его доход не превысит планку в 60 млн рублей.

По общему правилу объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС рассчитывается путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных товаров) на ставку НДС.

Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%. Последние зависят от полученного годового дохода – от 60 млн рублей до 250 млн рублей и от 250 млн рублей до 450 млн рублей соответственно. При выборе ставки бизнесу нужно учитывать не только свои доходы, но и то, какие операции он чаще всего проводит. В некоторых случаях, уплата НДС по ставке 20% и возможность принимать к вычету «входной» НДС может быть выгоднее, чем ставка 5% или 7%, но без вычета. 

Электронные счета - фактуры упрощают процесс обмена информацией

Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области напоминает, что наиболее удобным способом обмена документами между хозяйствующими субъектами является электронный документооборот. Все более популярным среди налогоплательщиков НДС является использование электронных счетов-фактур, которые значительно упрощают процесс обмена информацией с контрагентами.
Переход на электронный обмен счетами-фактурами, являющимися аналогами традиционных бумажных форм, предоставляет пользователям ряд преимуществ, в числе которых:
- ускорение процесса ведения бизнеса, так как в отличие от бумажных документов электронные счета-фактуры подписываются онлайн и оперативно доставляются получателю;
- возможность автоматизации обработки счетов – фактур, упрощение бухгалтерского учета и минимизация риска ошибок;
- сокращение финансовых издержек за счет снижения расходов на канцелярию и курьерские отправления;
- обеспечение сохранности, безопасности, эффективности и прозрачности документооборота.
Электронный обмен счетами-фактурами возможен только через зарегистрированных операторов электронного документооборота, которые обеспечивают обмен информацией по защищенным телекоммуникационным каналам связи между сторонами сделки как открытого, так и конфиденциального характера, используя средства криптографической защиты персональных данных.
Подробная информация об организации и внедрении ЭДО размещена на сайте ФНС России в разделе «Электронный документооборот».

Памятка ЭДО

О направлении образцов ПД и списка КБК на 2023 год

Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и на основании письма ФНС России от 30.12.2022 № 8-8-02/0048@ «О направлении образцов ПД и списка КБК на 2023 год», информирует о примерах заполнения платежных документов:
- при перечислении платежей, обязанность по уплате которых установлена Налоговым кодексом Российской Федерации (единый налоговый платеж) (Приложение № 1);
- при перечислении иных платежей, администрируемых налоговыми органами (за исключением единого налогового платежа) (Приложение № 2);
Для перечисления всех платежей, администрируемых налоговыми органами (за исключением территории г. Байконур) предусмотрен отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области.
Актуальная информация о Едином налоговом счете размещена на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn68/ens/).
Для уплаты рекомендуется пользоваться сервисом ФНС России «Уплата налогов и пошлин» (https://service.nalog.ru/payment/).

Приложение 1

Юрлица и индивидуальные предприниматели теперь могут дистанционно оформить электронную подпись без обращения в удостоверяющий центр

Юридические лица и индивидуальные предприниматели теперь могут оформить квалифицированную электронную подпись по биометрии, не обращаясь в Удостоверяющий центр ФНС России лично. Услуга реализована ФНС России и Центром Биометрических Технологий по поручению вице-премьера Дмитрия Григоренко и стала первым шагом формирования суперсервиса «Старт бизнеса онлайн».
Оформить КЭП могут руководители юридического лица (лица, имеющие право действовать от имени организации без доверенности) и индивидуальные предприниматели.
Для оформления квалифицированной электронной подписи по биометрии потребуется:
• подтверждённая учётная запись на портале госуслуг;
• подтверждённая регистрация в Единой биометрической системе. Её можно зарегистрировать в банке из списка;
• компьютер или ноутбук с камерой и микрофоном, а также установленными на нем средствами электронной подписи;
• сертифицированный ФСБ России или ФСТЭК России электронный носитель (токен) для записи ключей электронной подписи.
Оформить подпись можно на официальном сайте ФНС России. Организации - в разделе «Юридические лица» – «Личный кабинет» – «Выпустить сертификат ЭП с помощью ЕСИА и ЕБС», индивидуальные предприниматели - в «Личном кабинете налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» в разделе «Услуги. Сервисы» - «Получение КЭП» - «Получить сертификат ЭП» - «Дистанционно с использованием биометрии». Авторизоваться в Личном кабинете ИП можно как с помощью логина и пароля, так и через учетную запись госуслуг.
В процессе оформления подписи пользователю необходимо:
1. Авторизоваться через госуслуги (ЕСИА) и подтвердить свою личность через ЕБС;
2. Проверить и при необходимости скорректировать данные предзаполненного заявления на получение сертификата;
3. Сформировать ключи электронный подписи, дождаться выпуска соответствующего сертификата и после ознакомления с его содержимым - записать сертификат на электронный носитель (токен).
Весь процесс занимает несколько минут. 

Декларационная кампания 2024

С начала 2024 года стартовала кампания по декларированию гражданами доходов, полученных в 2023 году. Срок представления налоговой декларации по форме №3-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в ред. от 11.09.2023), с учетом переноса выходных дней – не позднее 2 мая текущего года.
 
Указанная дата касается категории налогоплательщиков, обязанных отчитываться о полученных доходах. К ним относятся: индивидуальные предприниматели, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой и применяющие общеустановленную систему налогообложения.
Кроме того, задекларировать свои доходы необходимо физическим лицам при продаже ими недвижимости, находящейся в собственности меньше минимального срока владения, в случае получения дорогих подарков не от близких родственников, при сдаче имущества в аренду, получения дохода от зарубежных источников и др.
 
Представить декларацию по форме № 3-НДФЛ для получения гражданами налоговых вычетов можно в течение года в любое удобное время.
Задекларировать полученные в 2023 году доходы, без личного визита в налоговый орган, поможет электронный сервис Федеральной налоговой службы «Личный кабинет для физических лиц». С его помощью в интерактивном режиме возможно заполнить декларацию по форме №3-НДФЛ, подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика и, прикрепив к ней копии подтверждающих документов, направить в налоговый орган в электронном виде.
 
Получить электронную подпись в Личном кабинете можно бесплатно и использовать в дальнейшем не только для направления деклараций, но и для отправки в налоговый орган юридически значимых заявлений на предоставление государственных услуг ФНС России.
Заявление для подключения к Личному кабинету принимаются по экстерриториальному принципу в любом налоговом органе. При этом предварительная запись не обязательна - достаточно предъявить свой паспорт администратору зала, который в течение 15 минут выдаст логин и пароль. В Тамбовской области залы приема посетителей находятся по адресам:
- г. Тамбов, Школьный проезд -1, 1;
- г. Тамбов, ул. З. Космодемьянской, 12;
- г. Мичуринск, Липецкое шоссе, 55;
- г. Рассказово, ул. М. Горького, 37.
Получить доступ к указанному сервису можно дистанционно с помощью учетной записи Единого портала государственных услуг (ЕПГУ), подтвержденной в Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА). Для осуществления входа на стартовой странице сервиса «Личный кабинет для физических лиц» необходимо кликнуть на ссылку «Войти через ЕСИА». Указанный способ авторизации максимально удобен для граждан, подключенных к ЕПГУ.
Заполнить декларацию налогоплательщики также могут, используя размещенную на сайте ФНС России специальную программу «Декларация», которая автоматически проверяет корректность заполнения данных и формирует необходимые листы формы № 3-НДФЛ.
Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области рекомендует гражданам не откладывать представление налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ и своевременно отчитаться о полученных доходах с использованием сервиса «Личный кабинет для физических лиц».

Уведомление на уплату имущественных налогов - через ЕПГУ

Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области напоминает, что получить налоговое уведомление на уплату имущественных налогов физических лиц можно через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг.
Для этого необходимо быть зарегистрированным в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) и направить соответствующее уведомление по утвержденной форме (КНД 1150133).
В указанном Уведомлении предусмотрено заполнение персональных данных заявителя и сведений о документе, удостоверяющем личность, которые автоматически формируются из данных личного кабинета ЕПГУ.
Перед отправкой его необходимо подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью в приложении «Госключ». Отследить статус поданного в Федеральную налоговую службу документа и оплатить имущественные налоги онлайн можно на портале Госуслуг.
УФНС России по Тамбовской области обращает внимание, что срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2022 год истекает 1 декабря, и рекомендует налогоплательщикам исполнить свои налоговые обязательства заблаговременно.
Жители отдаленных районов области при наличии вопросов, касающихся порядка исчисления налогов, могут обращаться во время работы мобильного налогового офиса. Ближайшие выездные информационные мероприятия запланированы в отделениях МФЦ, расположенных в рабочих посёлках Первомайский (23.11.2023 с 11.00 до 15.00) и Дмитриевка (24.11.2023 с 09:00 до 16:45), а также в посёлке городского типа Инжавино (30.11.2023 с 11:00 до 15:00).
Кроме того, 23 ноября с 09.00 до 20.00 в залах приема посетителей, расположенных по адресам: г. Тамбов, Школьный проезд -1, д. 1; г. Рассказово, ул. ул. М. Горького, 37 и г. Мичуринск, ул. Липецкое шоссе, 55 состоится акция «День открытых дверей» по тематике исполнения налоговых уведомлений в 2023 году.



__________________________________________
Отдел оказания государственных услуг
УФНС России по Тамбовской области

Прием налогоплательщиков в Тамбове осуществляется по новому адресу

Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области информирует, что прием посетителей в областном центре осуществляется в новом здании, расположенном по адресу: г. Тамбов, Школьный проезд-1, д. 1.

Перечень предоставляемых услуг не изменился: прием налоговой отчетности, в том числе деклараций по форме № 3-НДФЛ от физических лиц, заявлений на налоговые льготы по имущественным налогам и на выдачу актов сверок и справок, подключение к Личному кабинету налогоплательщика, устное информирование и другие услуги.

График работы операционного зала: понедельник и среда – с 09.00 до 18.00, вторник и четверг – с 09.00 до 20.00, пятница – с 09.00 до 16.45.

Проезд автобусами №№ 1, 10т, 31, 18, 61 - до остановки «Улица Агапкина», №№ 56, 57 - до остановки «Запрудный проезд».
Иногородним жителям, при въезде в областной центр с северного направления, теперь не нужно ехать в сторону центра города – достаточно свернуть влево на улицу Агапкина и проехать несколько кварталов.

Одновременно УФНС России по Тамбовской области информирует о прекращении приема посетителей в операционном зале по адресу: г. Тамбов, бульвар Строителей, 4.



__________________________________________
Отдел оказания государственных услуг
УФНС России по Тамбовской области

Налоговое уведомление можно получить через Госуслуги

С 1 июля налогоплательщики, зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации на Госуслугах, могут получать налоговые уведомления для уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов, НДФЛ, а также требования об уплате задолженности по налогам физическими лицами в электронной форме через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Для получения документов налогоплательщикам необходимо направить через указанный личный кабинет уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через Госуслуги (форма КНД 1150133). В Уведомлении указываются персональные данные физического лица, зарегистрированного в единой системе идентификации и аутентификации, ИНН, СНИЛС и сведения о документе, удостоверяющем его личность, которые автоматически подтягиваются из данных ЕПГУ.

Перед отправкой в ФНС России, Уведомление необходимо подписать в приложении «Госключ» усиленной неквалифицированной электронной подписью. Таким образом, перед формированием Уведомления необходимо проверить установку приложения «Госключ» и авторизацию в нем.
После подписания документа в указанном приложении отследить статус поданного Уведомления в ФНС России можно в разделе «Уведомления» в личном кабинете на Госуслугах.
Кроме того, новый функционал личного кабинета ЕПГУ предоставляет возможность оплачивать налоговые уведомления онлайн, просматривать историю налоговых платежей и каталог переданных документов и др.

Формы, порядок заполнения и формат представления Уведомлений о необходимости получения документов от налоговых органов (прекращения получения документов) через личный кабинет на Едином портале государственных услуг утверждены приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@.

__________________________________________
УФНС России по Тамбовской области

УФНС России по Тамбовской области проводит пресс-конференцию для представителей СМИ

Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области 29.06.2023 проводит пресс-конференцию для представителей средств массовой информации, которая состоится по адресу: г. Тамбов, ул. Интернациональная, 55.

Главный спикер - заместитель руководителя УФНС России по Тамбовской области Михаил Рожков.

В программе информационного мероприятия:
1. О возможности получения физическими лицами налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов через Единый портал государственных услуг.
2. Административная ответственность за кассовые нарушения.
3. О преимуществах использования Единого налогового счета при уплате налогов.

В пресс-конференции примут участие:
- заместитель руководителя УФНС России по Тамбовской области М.Ю.Рожков;
- заместитель начальника отдела оперативного контроля УФНС России по Тамбовской области Н.А. Мишина;
- главный государственный налоговый инспектор отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом УФНС России по Тамбовской области А.Е. Раев.

Начало мероприятия в 10.00.
__________________________________________
УФНС России по Тамбовской области

В платежном документе изменилось наименование получателя

УФНС России по Тамбовской области обращает внимание на изменение наименования получателя, подлежащего указанию при перечислении налогов, сборов и страховых взносов, администрируемых налоговыми органами. В поле «16» платежного документа следует указывать: «Казначейство России (ФНС России)». Иные реквизиты получателя платежа остаются без изменений:
Наименование банка получателя средств - ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) - 017003983
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) – 40102810445370000059
ИНН получателя 7727406020 КПП получателя 770801001 – Казначейство России (ФНС России)
Номер казначейского счета – 03100643000000018500
УФНС России по Тамбовской области напоминает, что, начиная с 2023 года, в связи с применением Единого налогового счета все налоговые платежи уплачиваются на отдельный казначейский счет вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения.


__________________________________________
Отел оказания государственных услуг
УФНС России по Тамбовской области

Распорядиться переплатой возможно при наличии положительного сальдо

УФНС России по Тамбовской области информирует, что при наличии положительного сальдо ЕНС налогоплательщик вправе распорядиться переплатой.
Для проведения зачета или возврата в налоговый орган представляются соответствующие заявления, формы которых утверждены приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.
Зачесть положительное сальдо Единого налогового счета возможно в счет:
- предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (взноса, сбора);
- исполнения налоговой обязанности другого лица;
- исполнения решения налогового органа по итогам проверки.
УФНС России по Тамбовской области обращает внимание, что заявление на зачет представляется только в электронной форме:
- по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота;
- через Личный кабинет на сайте ФНС России, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью.


__________________________________________
Отел оказания государственных услуг
УФНС России по Тамбовской области

Уплатить фиксированные страховые взносы без заявлений или авансовые платежи без уведомлений можно через сервис «Уплата налогов и пошлин»


В электронном сервисе ФНС России «Уплата налогов и пошлин» появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления».
После обновления сервиса можно безошибочно уплатить фиксированные страховые взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или ПСН, начиная с 1 квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.
Такой вид уплаты исключит необходимость подавать заявление по ст.78 НК РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей. Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.
Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не сдавая уведомление о его начислении. Это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.


__________________________________________
УФНС России по Тамбовской области


Порядок представления уведомления
об исчисленных суммах налогов

Налоговым законодательством Российской Федерации в связи с введением с 1 января 2023 года института Единого налогового счета предусмотрена обязанность налогоплательщиков по представлению в налоговый орган уведомления об исчисленных суммах налогов.

Форма уведомления и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС Росси от 02.11.2022 № ЕД-7-8-/1047@.
Срок подачи уведомления - не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога. Если срок представления уведомления совпадает со сроком представления налоговой отчетности, вышеуказанный документ не подается.

Уведомления направляются в налоговый орган по ТКС, через Личный кабинет, а также на бумажном носителе.
Уведомление на бумаге предоставляют плательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год менее 100 человек, а также плательщики страховых взносов, налоговые агенты, численность работников которых менее 10 человек.
При представлении документа по доверенности, не менее чем за сутки направляется соответствующая доверенность в налоговой орган.
В течение 2023 года уведомление можно подать в виде распоряжения на перевод денежных средств по форме, установленной Положениями ЦБ России от 29.06.2021 № 762П.

Если в реквизитах документа допущена ошибка, то в налоговый орган направляется новое Уведомление с правильными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка. Исправление ошибок предусмотрено до представления налоговой отчетности.
За несвоевременное представление (не представление) уведомления предусмотрены штрафные санкции в размере 200 руб.
УФНС России по Тамбовской области обращает внимание, что уведомление предоставляется только налогоплательщиками, имеющими актуальную постановку на учет.
__________________________________________
Отдел оказания государственных услуг
УФНС России по Тамбовской области

Порядок резервирования переплаты 2022 года

В связи с введением с 1 января 2023 года института Единого налогового счета налоговый орган по налогам с авансовой системой уплаты платежей увеличивает совокупную обязанность налогоплательщика на сумму переплаты по состоянию на 01.01.2023. Имеющаяся переплата остается на конкретных КБК (за исключением переплаты свыше 3-х лет).

Если налогоплательщик в установленный законодательством срок не представит налоговую отчетность, то по истечении 10 календарных дней обязанность сторнируется, а сумма зарезервированной переплаты перейдет на единый налоговый платеж.

До наступления срока подачи отчетности по соответствующему налогу сумма авансовых платежей подлежит обратной корректировке.
Корректировка суммы возможна 2-мя способами:
1. Для увеличения или уменьшения суммы обязанности следует представить Уведомление, утверждённое приказом ФНС Росси от 02.11.2022 № ЕД-7-8-/1047@, в котором плательщик указывает обязанность по налогу одной общей суммой за весь отчетный период 2022 года.
2. Уведомления в виде распоряжения, форма которого установлена Положениями ЦБ России от 29.06.2021 № 762 П, представляются только в случае увеличения суммы обязанности по налогу за 2022 год, и в отдельной карточке отражаются строкой начисления. Значение налогового периода в документе указывается «ГД.00.2022».

Подробная информация о применении нового порядка учета обязательных платежей размещена на промостранице сайта ФНС России.
__________________________________________
Отдел оказания государственных услуг
УФНС России по Тамбовской области

Стартовала ежегодная кампания по декларированию гражданами своих доходов

С начала года стартовала ежегодная кампания по декларированию гражданами доходов, полученных в прошедшем 2022 году. С учетом переноса выходных и праздничных дней срок представления налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ в этом году истекает 2 мая.

Отчитаться о полученных доходах в установленный срок обязаны индивидуальные предприниматели, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, применяющие общеустановленную систему налогообложения.

Кроме того, задекларировать свои доходы необходимо физическим лицам при продаже недвижимости, находящейся у них в собственности меньше минимального срока владения, в случае получения дорогих подарков не от близких родственников, при сдаче имущества в аренду, получения дохода от зарубежных источников и др.
При этом у налогоплательщиков отсутствует обязанность декларировать доходы от продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей, а также иного имущества – до 250 тыс. рублей в год. Кроме того, физические лица, получающие доходы как самозанятые, не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.

Оптимально удобным способом заполнения и подачи налоговой декларации является использование размещенной на сайте ФНС России специальной программы «Декларация», предоставляющей пользователям возможность формировать нужные листы формы № 3-НДФЛ, а также электронного сервиса Федеральной налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», функционал которого позволяет избегать ошибок при заполнении налоговой декларации, а также полностью исключает необходимость личного посещения налогового органа.
Популярность Личного кабинета подтверждается данными статистики. С его помощью за предыдущий налоговый период налогоплательщиками представлено 68 912 налоговых деклараций по форме №3-НДФЛ (87 процентов от общего количества поданных деклараций).

Представить декларацию о полученных доходах также возможно в налоговом органе лично, почтовым отправлением (с описью вложения) или через МФЦ.
В Тамбовской области офисы приема посетителей размещены по следующим адресам:
- г. Тамбов, бульвар Строителей, 4;
- г. Тамбов, ул. З. Космодемьянской, 12;
- г. Рассказово, ул. М. Горького, 37;
- г. Мичуринск, ул. Липецкое шоссе, 55.
Перечень действующих на территории региона МФЦ размещен на сайте ФНС России в разделе «Информация о МФЦ в вашем регионе».
УФНС России по Тамбовской области обращает внимание, что установленный законодательством срок подачи декларации по форме № 3-НЛФЛ не распространяется на получение налоговых вычетов. В таких случаях налогоплательщики вправе представить налоговую декларацию в любое удобное время в течение года.

Подробная информация о порядке декларирования физическими лицами полученных доходов размещена на сайте ФНС России в разделе: "Физические лица" → "Я хочу представить декларацию и уплатить налог на доходы".

__________________________________________
Отдел работы с налогоплательщиками
УФНС России по Тамбовской области


Как платить налоги с 2023 года

Законом РФ от 14 июля 2022 года №263-ФЗ в Налоговый кодекс РФ с 1 января 2023 года вводится институт «Единый налоговый счет».

Сейчас требуется заполнять отдельные платёжки на каждый налог. Начиная с 1 января 2023 года единый налоговый счёт (ЕНС) будет пополняться одним платежом, который будет открыт каждой организации и предпринимателю. Следовательно, количество платёжек сократится.

В платежном документе предусмотрено только 2 обязательных изменяемых реквизита: ИНН налогоплательщика и сумма платежа.
Эти деньги с ЕНС распределятся по налоговым обязательствам. Информацию о том, как именно распределились денежные средства, налогоплательщики увидят в Личном кабинете или получат по запросу в налоговом органе.

Предусмотрен единый срок уплаты налогов – 28 число. Таким образом, к указанной дате на ЕНС должна быть сумма, которой хватит для погашения совокупной обязанности, т.е. уплаты всех исчисленных налогов. При наличии остатка на ЕНС после уплаты образуется положительное сальдо или переплата. Но если денежных средств на счете окажется недостаточно – сформируется отрицательное сальдо.

В случаях, когда заплатить налоги нужно до представления отчетности, в налоговый орган следует представить уведомление об исчисленных суммах налогов. Срок подачи уведомления - не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога. Для налоговых агентов по НДФЛ в ежемесячном уведомлении отражаются суммы налога за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца.

Способ подачи уведомлений тот же, что применяется при сдаче налоговой отчетности. Например, если декларация по УСН представляется на бумаге, то и уведомление об исчисленных авансовых платежах по УСН можно подать на бумаге. Вместе с тем, более удобный и оперативный способ — в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Обращаем внимание, что сначала налоговики погасят за счет поступления на ЕНС имеющуюся задолженность (начиная с той, которую раньше выявили), и только потом будут списываться денежные средства в счет текущих платежей, по мере наступления сроков их уплаты.

УФНС России по Тамбовской области рекомендует налогоплательщикам до конца 2022 года провести сверку расчетов с бюджетом по налогам, чтобы урегулировать свои налоговые обязательства.

__________________________________________
Отдел работы с налогоплательщиками
УФНС России по Тамбовской области

Регистрация и учет налогоплательщиков будет приостановлен

Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области информирует, что в связи с реорганизацией налоговых органов Тамбовской области путем перехода на двухуровневую систему управления, 28.10.2022 и 29.10.2022 не будет осуществляться прием документов в налоговых инспекциях и территориальных отделениях МФЦ по услугам «Государственная регистрация налогоплательщиков» и «Постановка на учет налогоплательщиков».
С 31 октября 2022 года УФНС России по Тамбовской области и МФЦ будут принимать указанные документы в общеустановленном порядке.

__________________________________________
Отдел работы с налогоплательщиками
УФНС России по Тамбовской области

Налоговые органы Тамбовской области переходят на двухуровневую систему управления

Налоговые органы Тамбовской области с 31.10.2022 переходят на двухуровневую систему управления в рамках процедуры модернизации, направленной на повышение качества налогового администрирования, улучшение коммуникации с налогоплательщиками и оперативное предоставление государственных услуг.

Все расположенные на территории региона налоговые инспекции (Межрайонная ИФНС России № 3 по Тамбовской области, Межрайонная ИФНС России № 4 по Тамбовской области, Межрайонная ИФНС России № 9 по Тамбовской области, ИФНС России г. Тамбову) подлежат реорганизации путем присоединения к Управлению Федеральной налоговой службы по Тамбовской области, являющемуся их правопреемником в отношении задач, функций, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности.

Реорганизация не отразится на соблюдении прав всех категорий налогоплательщиков и качестве предоставления им государственных услуг.

Для обеспечения удобства налогоплательщиков сохранятся офисы с операционными залами для их приема и обслуживания, в том числе:
  • г. Тамбов, б-р. Строителей, 4 и ул. З. Космодемьянской, 12 (Единый регистрационный центр);
  • г. Рассказово, ул. М. Горького, 37;
  • г. Мичуринск, Липецкое шоссе, 55.

Таким образом, заявители смогут получать необходимую информацию и решать вопросы налогообложения по экстерриториальному признаку - в любом удобном по территориальному расположению офисе приема посетителей.

В связи с реорганизацией и сокращением количества территориальных налоговых органов особую значимость приобретает возможность получения услуг ФНС России в действующих на территории региона отделениях МФЦ. В соответствии с двусторонним соглашением в настоящее время специалистами многофункциональных центров предоставляются 17 видов услуг.

Обращаем внимание, что с 01.08.2022 налогоплательщикам – физическим лицам в МФЦ предоставляется услуга по приему запроса от физического лица по вопросам налогообложения. Граждане, при возникновении вопросов по налоговой тематике, смогут обратиться в ближайшее отделение МФЦ и получить подготовленный Управлением Федеральной налоговой службой по Тамбовской области ответ в установленный законодательством срок.

Кроме того, жители, проживающие на отдаленных муниципальных территориях, смогут получить необходимую информацию по вопросам налогообложения через специально организованные мобильные налоговые офисы.

В настоящее время на сайте ФНС России функционирует более 60 электронных сервисов, функционал которых предоставляет пользователям широкий спектр услуг и существенно экономит время. Таким образом, большинство вопросов налогоплательщики могут решить дистанционно, без посещения налогового органа.

Значение реквизитов при оформлении расчетных документов с 31.10.2022:
"Наименование банка получателя (реквизит 13):
Банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ ТАМБОВ БАНКА РОССИИ//УФК по Тамбовской области г. Тамбов;
БИК банка получателя (реквизит 14): 016850200;
Номер счета банка получателя (реквизит 15): 40102810645370000057;
Получатель (реквизит 16):
Управление Федерального казначейства по Тамбовской области (Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области);
Номер счета получателя (реквизит 17): 03100643000000016400;
ИНН получателя (реквизит 61): 6829009937;
КПП получателя (реквизит 103): 682901001;
Код налогового органа: 6800.

__________________________________________
Отдел работы с налогоплательщиками
УФНС России по Тамбовской области



В Тамбовской области более 4-х тысяч налогоплательщиков обратились в налоговые органы за получением субсидии

В Тамбовской области 4505 налогоплательщиков (694 юридических лиц и; 3811 - индивидуальных предпринимателей) обратились с заявлением в налоговые органы региона на получение субсидий для частичной компенсации затрат, связанных с осуществлением деятельности в условиях нерабочих дней, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 07.09.2021 № 1513 (в редакции от 28.10.2021). Общая сумма субсидий, выплаченных указанной группе налогоплательщиков, составила 148 млн рублей.

УФНС России по Тамбовской области напоминает, что для получения субсидии необходимо выполнение следующих условий:
- лицо должно быть включено в единый реестр субъектов алого и среднего предпринимательства (МСП) по состоянию на 10 июля 2021 года либо в реестр СОНКО;
- основной вид экономической деятельности, указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 10 июля 2021 года, должен относиться к наиболее пострадавшим отраслям российской экономики согласно перечню, прилагаемому к вышеуказанному Постановлению Правительства РФ № 1513;
- лицо не должно находиться в процессе ликвидации, в его отношении не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, либо не прекращена деятельность физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
- по состоянию на 1 июля 2021 года у него отсутствует задолженность свыше 3-х тысяч рублей с учетом имеющейся переплаты.

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, соответствующим вышеуказанным критериям и не подавшим заявление, следует поторопиться. Срок подачи заявлений на получение субсидий заканчивается 15 декабря 2021 года. Заявление может быть подано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также на бумаге по почте.

Субсидия предоставляется из расчета 12 792 рубля на одного работника в организации. Для индивидуальных предпринимателей к количеству наемных работников добавляется сам предприниматель. Если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, размер субсидии будет равен 12 792 рубля. Подробная информация о субсидии на нерабочие дни для субъектов МСП и СОНКО, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, размещена на специальной промо-странице Интернет- сайта ФНС России.
__________________________________________
Отдел работы с налогоплательщиками
УФНС России по Тамбовской области

При расчете на рынках кассовый чек обязателен

Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области напоминает налогоплательщикам, осуществляющим деятельность на рынках и оказывающим услуги общественного питания, о необходимости не только приобретения и регистрации ими контрольно-кассовой техники, но также ее обязательного применения, то есть фиксации производимых расчетов.

В целях реализации проекта по усилению кассовой дисциплины налоговиками области проводится мониторинг фактов регистрации контрольно-кассовой техники, а также ее применения каждым арендатором на рынках и субъектами предпринимательской деятельности в сфере общественного питания. За неприменение контрольно-кассовой техники в соответствии со статьей 14.5 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность:
- на должностных лиц (индивидуальных предпринимателей) - в размере от ¼ до ½ суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;
- на юридических лиц – в размере от ¾ до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей.
Повторное нарушение в случае, если сумма расчетов без применения ККТ составила в совокупности 1 млн рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Контрольные мероприятия налоговиков направлены на обеление деятельности хозяйствующих субъектов предпринимательской деятельности. В связи с чем, УФНС России по Тамбовской области обращает внимание, что налоговые органы будут вынуждены привлекать к административной ответственности всех нарушителей до тех пор, пока каждый расчет не будет осуществляться с применением контрольно-кассовой техники.

Наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники. Каждое выявленное неприменение должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой технике.
Во избежание негативных последствий за неприменение контрольно-кассовой техники Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области рекомендует налогоплательщикам применять ККТ в установленных законодательством случаях и выдавать покупателям кассовый чек в обязательном порядке.
__________________________________________
Отдел работы с налогоплательщиками
УФНС России по Тамбовской области

За налоговое нарушение возможна уголовная ответственность

Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области информирует, что действующий Уголовный кодекс Российской Федерации содержит положения, предусматривающие уголовную ответственность за совершение уклонения от уплаты налогов и сборов, которые объединяются единым понятием «налоговые преступления».
Оно включает уклонение от уплаты налогов, сборов и (или) страховых взносов, а также отражение в налоговой декларации (расчете) или документах, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов, страховых взносов, заведомо ложных сведений.

Необходимо помнить, что умышленное не отражение в налоговой декларации и документах бухгалтерского и налогового учета данных о доходах, объектах налогообложения, а также уменьшение действительного размера налоговых обязательств, искажение размеров произведенных расходов и иных заведомо ложных сведений, влекут уголовную ответственность в соответствии со статьями 198-199 Уголовного кодекса Российской Федерации.
УФНС России по Тамбовской области во избежание негативных последствий, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации, рекомендует всем налогоплательщикам своевременно и в полном объеме исполнять свои налоговые обязательства, а также исключать недобросовестное поведение при осуществлении своей предпринимательской деятельности.
__________________________________________
Отдел работы с налогоплательщиками
УФНС России по Тамбовской области

Удостоверяющие центры ФНС России приступили к выдаче
квалифицированных электронных подписей

C 1 января 2022 года на Федеральную налоговую службу в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи» (в редакции от 27.12.2019 №476-ФЗ) возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов.

Срок действия квалифицированных электронных подписей, выпущенных коммерческими удостоверяющими центрами, заканчивается 1 января 2022 года. До 1 июля 2021 года им необходимо переаккредитоваться.
Чтобы обеспечить «бесшовный» переход от платной к соответствующей безвозмездной государственной услуге по выпуску электронной подписи, с 1 июля бесплатно получить квалифицированную электронную подпись можно будет в Удостоверяющем центре ФНС России.

На территории Тамбовской области таковыми являются:
- Межрайонная ИФНС России №3 по Тамбовской области;
- Межрайонная ИФНС России №4 по Тамбовской области;
- Межрайонная ИФНС России №9 по Тамбовской области.
Для получения услуги заявителю необходимо представить документ, удостоверяющий личность, СНИЛС, носитель для записи ключей электронной подписи и сертификата электронной подписи, а также документацию на ключевой носитель информации.

Сертификат создается после подтверждения достоверности представленных сведений в течение 15 минут с момента подачи заявления на сертификат и прилагаемых документов. Срок создания сертификата может быть увеличен до 5 дней в случае несвоевременного получения сведений, находящихся в распоряжении государственных органов, иных органов, необходимых для создания сертификата.

Квалифицированные сертификаты, полученные в Удостоверяющем центре ФНС России с 1 июля по 31 декабря 2021 года, будут действовать 15 месяцев.
Заявителям, обратившимся за получением услуги по выпуску электронной подписи, необходимо учитывать ответственность, предусмотренную вышеуказанным Федеральным законом №63-ФЗ, и последствия передачи полученной ими квалифицированной электронной подписи третьим лицам.
В частности, при использовании КЭП участники электронного взаимодействия обязаны обеспечить конфиденциальность ключей электронной подписи и не допускать ее использование без согласия владельца. Кроме того, передача своей КЭП третьим лицам в целях образования юридического лица может быть расценена как деяние, ответственность за которое предусмотрена статьей 173.2 УК РФ. Также следует отметить, что лицо, получившее КЭП организации, но не имеющее отношения к ведению ее финансово-хозяйственной деятельности, а передавшее ее третьим лицам (номинальный руководитель), может быть привлечено к ответственности по статье 199 УК РФ.
По состоянию на 24.06.2021 в удостоверяющих центрах Тамбовской области квалифицированную электронную подпись уже получили 32 хозяйствующих субъекта.

Заранее записаться для получения КЭП в расположенных на территории Тамбовской области удостоверяющих центрах ФНС России возможно через электронный сервис ФНС России «Онлайн запись на прием в инспекцию».
Консультацию и техническое сопровождение по вопросу выдачи КЭП можно получить в Едином контактном центре ФНС России по телефону: 8-800-222-2222.

__________________________________________
Отдел работы с налогоплательщиками
УФНС России по Тамбовской области

Вниманию налогоплательщиков!
Типовые уставы обществ с ограниченной ответственностью

Типовые уставы ООО утверждены приказом Минэкономразвития России от 1 августа 2018 года № 411«Об утверждении типовых уставов, на основании которых могут действовать общества с ограниченной ответственностью».

Основные преимущества использования типового устава:

- экономия времени на составлении и утверждении устава
общества, на его оформление для государственной регистрации;
- при изменении наименования, места нахождения и размера
уставного капитала общества изменения в устав не вносятся;
- типовой устав в регистрирующий орган не представляется;
- при переходе общества со своего собственного устава на
типовой государственная пошлина не уплачивается.

На основании типового устава могут действовать как вновь созданные, так и уже действующие общества.

Электронный сервис сайта ФНС России (www.nalog.gov.ru)«Выбор типового устава», позволяет подобрать наиболее подходящий типовой устав.
Номер выбранного устава необходимо указать в заявлении при формировании комплекта документов для государственной регистрации создаваемого общества или внесения изменений в устав общества.

__________________________________________
Отдел работы с налогоплательщиками
УФНС России по Тамбовской области

Тамбовские налоговики приступили к реализации проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках

Налоговые органы Тамбовской области приступили к осуществлению проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках субъектами предпринимательской деятельности. На территории Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять кассовые аппараты, включенные в реестр контрольно-кассовой техники.
Индивидуальные предприниматели (вне зависимости от применяемой системы налогообложения) вправе не применять ККТ до 01.07.2021 при одновременном соблюдении ими следующих условий:
- не имеет работников, с которыми заключены трудовые договоры;
- осуществляет виды деятельности, связанные с реализацией товаров собственного производства, а также выполнением работ и оказанием услуг.
В реализации проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках Тамбовской области, помимо сотрудников территориальных налоговых органов, также принимают участие региональные органы государственной власти, органы местного самоуправления, правоохранительные и иные контролирующие органы, уполномоченный по защите прав предпринимателей в Тамбовской области, региональные отделения Опоры России и Деловой России, управляющие рынком компании и др.
Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области рекомендует налогоплательщикам самостоятельно проанализировать соблюдение норм законодательства, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и, при необходимости, зарегистрировать контрольно-кассовую технику в любом налоговом органе. Кроме того, на сайте ФНС России предусмотрена возможность удаленной регистрации ККТ (в режиме онлайн) без визита в налоговую инспекцию.

__________________________________________
Отдел работы с налогоплательщиками
УФНС России по Тамбовской области