Новости

Форма декларации по УСН

Обновлена форма налоговой декларации по УСН. Это связано с поправками к НК РФ, часть которых вводится в действие с 1 января 2025 г. Например, для ИП, применяющих спецрежим с объектом «доходы минус расходы», изменится порядок уменьшения единого налога на фиксированные страховые взносы. Лица, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. Они освобождаются от налога, если сумма доходов за предшествующий год не превысила в совокупности 60 млн руб.

Читать далее…

Нюансы применения освобождения от НДС плательщиками налога по УСН

Плательщики УСН, чьи доходы не превышают 60 млн рублей, с 2025 года будут освобождаться от НДС принудительно. Вне зависимости от желания самого упрощенца. Причем обязанность применять такое НДС-освобождение можно будет как потерять, так и снова приобрести. Разъяснен порядок применения ставок НДС.

Отказ от освобождения в части уплаты НДС при УСН с 2025 года

Со следующего года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. При этом если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн руб., то с 1 января 2025 года обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает (п. 1 ст. 145 НК РФ). Изменения в НК РФ не предусматривают, что он может отказаться от освобождения.

Формы книги покупок и книги продаж НДС

Скорректированы формы книги покупок и книги продаж, применяемых при расчетах по НДС. Это связано с тем, что с 1 января 2025 г. лица, применяющие УСН, будут признаваться плательщиками НДС, если сумма их годового дохода от предпринимательской деятельности превысит 60 млн руб. Будут применяться ставки 5% и 7% при реализации такими плательщиками товаров, работ и услуг.

Налог на прибыль и НДС по договору поставки

Какая дата признается днем отгрузки товаров в целях определения налоговой базы по НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ)? Есть разъяснения Минфина России о том, что датой отгрузки (передачи) товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя (заказчика), перевозчика, поставщика (организацию связи). Аналогичный подход поддержан ФНС России, а также отражен в судебных актах.

Читать далее…

Ставка налога на прибыль по дивидендам

К дивидендам применяется нулевая ставка налога на прибыль, если на день принятия решения выплачивающая организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) получающей организации. При этом денежные средства в размере дивидендов по акциям выплачены получившей их российской организацией в адрес выплачивающей организации в течение 120 календарных дней, следующих за днем получения, в виде дивидендов и (или) в виде имущества, имущественных прав безвозмездно.

Читать далее…

МРОТ с 2025 года

С 1 января 2025 г. минимальный размер оплаты труда повышается до 22 440 руб. в месяц. Минимальная зарплата вырастет более чем на 3000 руб. В настоящее время МРОТ составляет 19 242 руб.

Изменения в НК РФ

Подписан закон, вносящий многочисленные изменения в НК РФ. Законом предусматривается, в числе прочего:

  • Решено проиндексировать ставки акцизов на этиловый спирт, спиртосодержащую, алкогольную продукцию, сидр, пуаре, медовуху и пиво, на сигареты, папиросы (в части адвалорной составляющей), а также на автомобильный бензин, дизтопливо и моторные масла. Введена ставка акциза на прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол (вместо формул для их расчета).

Читать далее…

Единая закупка работ в строительной сфере

Разъяснены особенности единой закупки работ по инженерным изысканиям, подготовке проектной документации, строительству, реконструкции, капремонту объектов капстроительства. Отмечено, член СРО только в области строительства, реконструкции, капремонта, сноса объектов капстроительства не вправе заключить договор подряда в рамках вышеуказанной единой закупки. Заказчик должен предусмотреть в документации о единой закупке одновременно требование о членстве участника в СРО в области инженерных изысканий, архитектурно-строительного проектирования, строительства, реконструкции, капремонта, сноса.